Bij de klassieke successieplanning via een levensverzekering moet je successierechten betalen. Je kan daarvan afwijken door aan generation skipping te doen of een bankgift te koppelen aan een levensverzekering. Zo beperk je het betalen van successierechten of vermijd je ze zelfs volledig.
Klassieke successieplanning: je begunstigde betaalt successierechten
Stel je wil als ouder de levensverzekering gebruiken om aan klassieke successieplanning te doen. Jij bent verzekeringnemer en ook verzekerde en duidt je kind aan als begunstigde bij overlijden.
Normaal betaalt jouw kind als begunstigde van je levensverzekering wel successierechten op de uitkering van deze levensverzekering tenzij je als begunstigde de 'nalatenschap' aanduidt. De fiscus ziet het aan de begunstigde uitgekeerde kapitaal namelijk als een deel van de nalatenschap.
Hoeveel je kind betaalt, hangt af van het gewest waarin jij als overleden verzekeringnemer woont, de grootte van het uitgekeerde kapitaal en de graad van verwantschap met jou, de verzekeringnemer.
Meer info over successierechten in Vlaanderen
Meer info over successierechten in Wallonië
Meer info over successierechten in Brussel
Successierechten beperken dankzij generation skipping
Je kan één levensverzekering afsluiten voor al je kleinkinderen. Zo verdeel je de initiële erfenis over meerdere personen waardoor de successierechten die door de kleinkinderen per persoon moeten worden betaald sowieso lager zouden liggen dan wanneer je bijvoorbeeld je volledige erfenis via een levensverzekering aan één kleinkind zou nalaten.
Door de generatie van je kinderen voor een deel van de erfenis over te slaan, 'generation skipping' genaamd, erven je kleinkinderen bovendien rechtstreeks van jou en niet via hun ouders. Zo vermijd je dat er zowel door de ouders als uiteindelijk door de kleinkinderen successierechten zouden worden betaald. Lees er meer over in dit blogartikel over generation skipping.
Wil je echter successierechten compleet vermijden dan kies je best voor een schenking via bankgift gekoppeld aan levensverzekering.
Successierechten vermijden door schenking via bankgift te koppelen aan levensverzekering
Als je wil schenken via een levensverzekering dan doe je eerst een bankgift. Bij een bankgift doet de schenker (bijvoorbeeld de moeder) een onrechtstreekse schenking via een bankoverschrijving. Belangrijk hierbij is dat bij die overschrijving niet wordt vermeld dat het om een schenking gaat anders riskeer je toch nog schenkbelasting te betalen.
Zodra de gift ontvangen is, sluit bijvoorbeeld het meerderjarige kind met het ontvangen geld een levensverzekering af. Het kind is daarbij verzekeringnemer én verzekerde, de moeder (aanvaardende) begunstigde. Als de moeder binnen de 5 jaar overlijdt in Wallonië en Vlaanderen of binnen de 3 jaar in Brussel betaalt het kind alsnog successierechten. Overlijdt de moeder echter buiten die 'verdachte' periode dan moeten er noch successierechten noch schenkingsrechten worden betaald.
Is de moeder erg ziek en is de kans groot dat ze op korte termijn overlijdt? Dan laat ze toch beter de bankgift registreren zodat er door het kind geen successierechten betaald moeten worden, maar enkel een schenkbelasting verschuldigd is. Dankzij de registratie van de bankgift kan je aantonen dat het geschonken goed jou toebehoort, waardoor familieleden of andere personen jouw eigendomsrecht niet kunnen betwisten.
Hoe een bankgift registeren?
Bankgift registeren: makkelijkst via MyMinfin
De registratie van een bankgift doe je het makkelijkst online via www.MyMinfin.be.
- Je gaat naar 'Mijn interacties'
- Je kiest 'Een document indienen of antwoorden op een brief'
- Je vinkt 'Ik beschik niet over een dienstcode' aan en kiest voor 'Ter registratie aangeboden andere onderhandse akte'
- Je vult je postcode in
- Je voegt je document(en) toe door te kiezen voor bestand selecteren en je klikt op indienen
Registratie bankgift via de post of het contactcenter FOD financiën
Een registratie is ook mogelijk met een postzending naar het kantoor Rechtszekerheid van de FOD Financiën of door een afspraak te maken via het contactcenter van de FOD Financiën (op het telefoonnummer 02 572 57 57).