Groepsverzekering kmo's

De wettelijke en bovenwettelijke pensioenprestaties, uitgedrukt in jaarlijkse rente, mogen niet hoger zijn dan 80% van de laatste normale bruto bezoldiging en houden rekening met een normale duur van de beroepsactiviteit.

De vrije reserve is een collectieve reserve die wordt aangevuld door het rendement dat niet aan de aangeslotenen toegewezen is. De vrije reserve komt voor in de pensioentoezeggingen met ‘vaste bijdragen’.

Ze kan met name dienen voor de financiering van de wettelijke rendementswaarborg en om de aangeslotenen een bijkomend rendement uit te keren.

De manier waarop ze wordt aangevuld en gebruikt, wordt in het pensioenreglement uiteengezet.

In een groepsverzekering tak 21 waarborgt de verzekeraar een rentevoet op de gestorte premies. Dat rendement kan met een winstdeling worden aangevuld. De verzekeraar gaat een resultaatverbintenis aan.

In een groepsverzekering tak 23 is er geen door de verzekeraar gewaarborgde rentevoet en geen winstdeling. Die groepsverzekeringen worden immers belegd in beleggingsfondsen waarvan de waarde schommelt naargelang de evolutie van de financiële markten. De verzekeraar gaat een middelenverbintenis aan.

Als je een loontrekkende bent
Wanneer je met pensioen gaat, moet je werkgever verscheidene inhoudingen toepassen op de uitkering van het aanvullend pensioenkapitaal:

Ten eerste worden de solidariteitsbijdrage van 2% en de RIZIV-inhouding van 3,55% ingehouden op het kapitaal (alleen als je de begunstigde bent, of in geval van overlijden je echtgenoot of echtgenote).

Opmerking: de solidariteitsbijdrage is 1% en niet 2%:

• als de uitgekeerde sommen tussen 2 478,94 euro en 24 789,36 euro liggen
• als de na overlijden uitgekeerde sommen tussen 2 478,94 euro en 74 368,06 euro liggen.

Vervolgens zal een belasting van 16,5 % (16,66 % met opcentiemen) worden geheven op het kapitaal als het wordt uitgekeerd op het ogenblik van je pensionering of, bij overlijden, aan je rechthebbenden. Als het kapitaal in andere omstandigheden wordt uitgekeerd, bedraagt de aanslagvoet 33% (33,31% met opcentiemen).

De werkgever moet een bijzondere socialezekerheidsbijdrage van 8,86% berekenen op het met de vanaf 01/01/1989 gestorte premies opgebouwde kapitaal. Deze bijdrage wordt aan de RSZ gestort.

In het geval van overlijden voor het pensioen, blijven de in het contract voorziene voordelen bij overlijden onderworpen aan successierechten voor de begunstigde.

Als je een zelfstandige bedrijfsleider bent
De inhoudingen zijn dezelfde als voor loontrekkenden, met uitzondering van de bijzondere socialezekerheidsbijdrage van 8,86%. Het contract moet worden vereffend bij je pensionering of, in het geval van overlijden, aan je rechthebbenden.

Voor een loontrekkende

De werknemer die deel uitmaakt van de personeelscategorie waarvoor de werkgever een groepsverzekering heeft onderschreven en die aan de aansluitingsvoorwaarden voldoet, en de voormalige werknemer die huidige of uitgestelde rechten blijft genieten volgens het pensioenreglement.

Voor een zelfstandige bedrijfsleider

De bedrijfsleider met een groepsverzekering en de voormalige bedrijfsleider die huidige of uitgestelde rechten blijft genieten overeenkomstig het pensioenreglement.